벌써 2023 회계연도 마감인 6월이 다 가고 있습니다. 각 국가들은 그 나라의 문화와 역사적 전통에 기인하여 회계연도 마감일을 정했다고 합니다. 영국, 캐나다, 뉴질랜드, 일본은 3월을, 미국은 9월을 그리고 호주, 스웨덴은6월을 회계 연말로 하고 있습니다.
우선 개인세금을 절약하기 위해서는 세금정산시 비용 청구에 대한 근거자료들을 잘 준비해야 합니다. 근거자료가 없거나 불충분 하면 비용청구 하기에 한계가 있기 때문입니다. 따라서 일년동안 일에 관계되어 쓴 비용들을 잘 정리하고 또 그 근거 영수증들을 잘 보관하는 것이 절세의 시작입니다. ATO에서는 2023년도 개인세금 정산 비용청구 사항 중 지난해 비용청구를 올해에도 계속 동일하게 청구하는 것을 주의해서 보겠다고 했습니다. 매년 근무환경이 바뀔 수도 있고 또 무형태에 변화가 있었을 터인 데도 계속 지난 년도들과 동일하게 Work Related 비용을 청구하는 경우는 그 진실성에 의문을 가질 수 있다는 것입니다.
사업체의 경우는 항상 회계자료 준비가 잘 되어 있어야 합니다. 사업체가 연말 회계마감전에 고려할 수 있는 대표적인 절세전략은 연말재고를 통한 전략, 감가상각을 최대한 하는 전략, 선지급비용을 이용하는 전략 그리고 회계연도 연말 지출 증가를 이용하는 전략 등 있습니다. 이 방법들은 모두 세금을 내는 Timing을 지연시키는 효과가 있습니다.
2023 년 6월 30일 까지만 연 매출 $5 Billion 미만의 사업체에 대해 2020년 10월 6 일 이후에 구입한 사업용 감가상각 대상 자산이 액수 제한없이 한 번에 비용처리 됩니다. 2023 년 7월 1일 부터 2024년 6월 30 일 까지는 연매출 $10 Million 미만의 중소규모 사업체에 대해서 $20,000 이하의 감가상각 대상 자산에 대해 한번에 비용처리 할 수 있습니다.
사업용 승용차 구입에 대해서는 기존의 Car Depreciation Limit 이 적용됩니다. 참고로 세법상 Car의 정의는 화물 적재량 1 톤 이하 또는 9 명 미만의 사람을 실을 수 있는 차량입니다. 2022 – 2023 회계년도의Car 구입비 감가상각 비용처리 최대 금액은 $64,741 입니다. 따라서 위에서 언급된 감가상각 대상자산 일괄공제가 적용된다 하더라도 Car의 경우는 $64,741 까지만 일괄공제 됩니다. 또한 업무용 승용차에 대한 GST를 환급 받을 수 있는 최대 차량가격도 2023 회계연도는 64,741까지입니다. Car구입비가 이 금액 이상이 될 경우는 초과부분에 대해서는 GST를 환급 받을 수 없게 됩니다. 즉 최대 GST 환급금액은 $64,741 / 11 인 $5,885 입니다.